2021年的总结 里写过终于在加拿大注册公司，开始自己接一些项目做，上个月收到CRA （加拿大税务局）的报税评估通过的通知，算是把开公司在流程上会经历的步骤都趟了一遍，可以总结出一篇博客来充数了。
注册公司
先说公司注册，这个就是非常简单！网上有许多网站讲什么提供打包注册的服务，只花几百块云云，这些也很方便，但是——没有必要！
因为加拿大政府官网就提供在线注册一条龙服务，价钱还最便宜。加拿大的公司有几种：联邦公司/省公司 Corporation, federal or provincial/territorial 、个人公司 sole proprietorship ，也有翻译叫独资公司的，和合伙公司 partnership ，合作xx Cooperative，不知道应该怎么翻译合适，官网上都有介绍适用范围。
如果确定自己只是需要做contractor 收钱，以后并不会扩大规模经营，sole proprietorship 是最方便的，但同时个人公司是无限责任，和个人绑定的。收入比较高的时候，也基本没有什么税务上的灵活性，只是能抵扣一些公司经营开销。
我内心涌动着小生意人之魂，总盘算着挣点钱后再做一些什么生意，扩大规模制造一点就业岗位，也不想局限在当前的省份，所以注册时直接注册了联邦公司。实际上以后有需要时再注册联邦公司也很方便，但我心理上觉得“格局要大”，就直接注册了联邦公司，耗资213 CAD，其中200 CAD是注册费，13 CAD是公司名字查询费。即使是注册联邦公司，也需要选择公司经营所在省份；如果选择省一级公司的话，隐私性更强一点，我还没有注册过不知道实际操作中到底体现在什么地方。
注册省公司 https://www.ontario.ca/page/registering-your-business-name
商业经营开支（即哪些开支可以抵扣营收减免税费） https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/sole-proprietorships-partnerships/business-expenses.html
总之政府官网在各项业务定义上都写得非常清晰，我有时候图省事去问会计师，但会计师如果不是专攻某个业务可能也需要去官网查，我问她的结果就是她看一遍官网再解释给我听。
税务
我注册的是常规 corporation，不是sole proprietorship，所以以下内容都是针对corporation的。
税务上的灵活性，我目前想到的有两点：
一、是你的一些开销可以计入公司经营开销，抵扣营收，也就是说这一部分的开销花的是“税前”的钱。当然，前提是要合理，比如我一个software engineer 的公司，用公司收入购买健身器材就非常不合理，但购买服务器、域名、电子产品相关的开销放在公司里就比较正常。假如一个人年入100k CAD，在安省2021年平均税率27.08%边际税率43.41%；假如我一年要花400 CAD在服务器上，如果用个人收入支付，相当于花掉了税前收入600-700 CAD，但是计入公司开销，那仍然是税前收入400 CAD（省下了一把好键盘的钱！）
二、延税。非常直观，我的个人所得税边际税率已经超过40%了，而安省的small business 优惠税率是11.5%，那么我个人每多挣100 CAD，就要交40+ CAD 的税，只剩下一半左右的钱；但是放在公司收入里，在安省只用交11.5% 的税，剩下88.5 CAD，我可以慢慢花（和公司业务相关的消费），也可以在以后我个人没什么收入的年度（比如裸辞或者退休）从公司里提出来，那时候个人收入较少，交的税也比较低。
但是这个11.5%（其他省和安省的税率略有差异，但只有很小几个百分点）有适用范围，即公司年收入不足50万，且是主动经营的收入，买房出租和炒股收入是不行的。
有优惠自然也有缺点，简单地说，公司收入就和你个人分开了，公司归公司，个人归个人。比如个人申请房贷时，银行检查你个人税表上的收入，公司收入是不算数的。
（如果公司收入特别高显然也会有额外的办法，不属于我现在的讨论范围）
（加拿大有一个RRSP也是延税账户，但有额度限制，我觉得small business优惠税率实际上可以看作一个大型RRSP账户）
推荐这个网站 https://www.taxtips.ca/ 让你直观了解加拿大的各种税率。
个人所得税 https://www.taxtips.ca/marginal-tax-rates-in-canada.htm
公司税 https://www.taxtips.ca/smallbusiness/corporatetax.htm
个人税计算器 https://www.wealthsimple.com/en-ca/tool/tax-calculator/ontario
公司记账和报税等等
银行账户
银行的 business account 对 small business 来说不是必须，但没有会非常麻烦或者说寸步难行。另外，有一个单独的 business account 也有利于记账、报税，即个人账目和公司账目要明确分开。
提起银行我又要骂骂咧咧了，加拿大的银行对个人账户的收费就不低，但如果你进行到 business account 这一步，那就每一步都感觉在抢钱。
几大银行都有 business account，针对不同的需求也有不同的套餐，用 银行名 + business account plan 搜索，结果很清晰。如果收入来源主要是线上（比如IT业）很少用到现金或支票交易，大部分银行都有0月费的套餐，但只要有多一点interac转账（email transfer ）收费立刻蹭蹭涨起来，如果要开纸质支票则更贵（象友扣扣扣提示批量订支票比较便宜，而且可以跟第三方订。）
如果个人经营纯线上收费，消费也都是刷卡，并且极少给他人转账，0月费套餐勉强可以应付；如果多一些小额转账，一些5-6 CAD月费的套餐也差不多够用。如果有实体经营或者pos机收款什么的麻烦一些，需要具体考察交易频度来选择合适的银行账户。
银行的月费、每年请会计师报税、其他可能咨询会计师的一些费用，都是开公司的开销。前面提到注册公司能带来一些税务上的灵活性，如果你实际情况里不需要这些灵活性，或者省的钱也不多，则不太有必要走这条路。
记账
平时记账不是强制的但不记账会非常麻烦，比较方便的操作是找记账软件和银行账户直接绑定，然后去记账软件里分分类归归档添加一些明细即可。搜索 bookkeeping service Canada 会有很多结果，比较流行的是 QuickBooks ，这是金融服务公司 Intuit Inc. 旗下的产品，大家可能知道它旗下的另一些产品，比如个人记账软件 Mint，邮件服务 Mailchimp 等等。
QuickBooks 除了记账外还有很多强大的功能，比如公司有实际雇人的话，它有提供 payroll 服务。发工资不是把钱转账了这么简单，还涉及到交 CPP/EI 或 HST/GST ，以及每年出税表。这些工作确实也可以人工做，但感觉没有必要……
QuickBooks 的主要缺点是………………贵（如果是用最简单功能的版本好像还比较便宜，但我有其他免费的软件薅就没有仔细研究了）。
我用的是一家加拿大本土创业公司的 Waveapps 。因为我既不需要发工资，也没有复杂的业务往来，只有简单的IT Consulting 收入和平时各种电子产品消费，Wave的bookkeeping 功能是免费的，到发工资才需要收费，我就薅一下记账的羊毛了。
记账也不复杂，就是在Wave里绑定公司银行账户，它会自动导入所有的收支，我每隔一阵去复查一下，增加一点描述便于整理和归类就好了。
报税
写这篇博客也是因为刚刚完成了今年的报税，朋友帮忙介绍了会计师给我报公司税。我打听到的像我这样纯粹个人经营的类型，一年报税开销在500-2000；如果自己平时账目管理比较清晰，会计师花费时间较少能开销低一点。
我自己用Wave记录了平时的交易往来，让会计师帮忙做了财务报表和报税表格；另外平时有让会计师帮忙指导各种填表，再加上报税软件的开销，2021年报税的总开销是1200 CAD左右。
说到报税就顺嘴说一句个人报税，来到加拿大后我的个人报税都是自己完成的，用的是wealthsimple旗下的SimpleTax服务。我注册了CRA网上账户（不是必须），好处是在报税软件里关联网上账户后，许多表格可以直接拉取而省略自己填表的步骤（比如公司给你发工资的T4，还有证券账户里的投资收益T5，但如果你另外有出租房之类的就需要自己填一些表了）。我的个人税务比较简单，用SimpleTax报税后花30 CAD买个售后服务（万一被CRA抽到要审计，SimpleTax可以指导你如何准备）省时省心。
我也给公司注册了CRA网上账户，好处是报税后各种文档可查，设定分期付款方便。
二月末我提交了公司的T2，可能因为这是我第一年报公司税，CRA给我打电话核实了一些基础信息，三月中看到报税的更新，CRA审核通过，没有额外审计，只剩下交钱这一项，算是给2021年的经营画上一个句号。
其他杂七杂八
按政府官网的要求，连续4个季度销售额超过30k的话，是需要收取HST/GST的。安省的这个税率是13%，即如果我给一家公司打工做contractor，时薪是100的话，需要加上13%向公司收取113，然后报税时这部分钱要交给CRA。
我意外避开了这个税种，因为客户公司都是美国公司，所以我这算是……制造出口了hiahiahia。避开这个税种后，我平时开销里的 HST/GST 也就无法抵扣，但是考虑到美国公司给的钱多一点，抵扣不了就抵扣不了吧。
美加之间税务是非常透明的，如果是个人给美国公司打工，一般要填一份 W-8 BEN 表；走公司账目的话是 W-8 BEN-e ，这份表格是用来确认公司持有人身份和公司性质的。大部分会计师都非常熟悉这个表，20分钟就完事，之后其他地方需要的话照着勾一下即可。
Last modified on 2022-04-01